II Podatek CIT w branży budowlanej

1. Przychody w branży budowlanej:

1. Moment powstania przychodu moment rozpoznania przychodu – całkowite i częściowe wykonanie usługi budowlanej, etapy budowy, protokół zdawczo – odbiorczy, przejściowe świadectwo płatności, usługi realizowane w okresach rozliczeniowych.
2. Przedpłaty/zaliczki/zadatki – moment powstania przychodu podatkowego.
3. Odsetki, zasądzone koszty sądowe, odszkodowania, kary umowne – zasady rozpoznawania przychodu kasowo.
4. Wykonawstwo zastępcze/datio in solutum.
5. Transakcje barterowe.
6. Świadczenie usług w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa, konsorcjum, umowy wspólnego przedsięwzięcia, kaucja gwarancyjna – moment rozpoznania przychodu.
7. Refakturowanie – moment powstania przychodu.
8. Faktury sprzedaży w walucie obcej.
9. Faktury kalkulowane na podstawie roboczogodzin.
10. Nowa kategoria przychodów podatkowych.

2. Koszty w branży budowlanej:

1. definicja kosztów uzyskania przychodów a celowość wydatków.
2. wprowadzenie należytej staranności a możliwość zaliczenia wydatku do KUP.
3. związek pomiędzy przychodem a wydatkiem niezbędny dla ujęcia kosztu w rachunku podatkowym. Racjonalność i uzasadnienie ekonomiczne jako przesłanki zaliczenia wydatków do kosztów.
4. wykładnia gospodarcza przy ocenie wydatku jako kosztu uzyskania przychodu – nowy kierunek orzeczniczy sądów administracyjnych.
5. dokumentowanie wydatków a prawo do zaliczenia ich do kosztów.
6. korekta kosztów, kiedy korygujemy na bieżąco, a kiedy wstecz?
7. zasady rozliczania kosztów w czasie:
8. koszty bezpośrednie w branży budowlanej
9. koszty pośrednie w branży budowlanej
10. koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy,
11. moment poniesienia kosztów,
12. zasady dotyczące korekty kosztów bezpośrednich oraz pośrednich.
13. Rozliczanie kontraktów długoterminowych w branży budowlanej
14. istotne zmiany w rozliczaniu wynagrodzeń pracowniczych od 2023 r.
15. kary umowne i odszkodowania (kary z tytułu wadliwego i nieterminowego świadczenia usług i dostaw towarów, kary za przedterminowe rozwiązanie umów) – kontrowersyjna zmiana stanowiska organów podatkowych
16. Hipotetyczne koszty odsetkowe – zwiększenie kosztów podatkowych
17. Koszty finansowania dłużnego – ograniczenie kosztów w związku z pozyskiwaniem i korzystaniem z finansowania zewnętrznego, w tym zmiany wprowadzone od 2022 r.
18. Nowe NKUP – koszty odsetek od pożyczek przeznaczonych na transakcje kapitałowe.

Zmiany w amortyzacji – preferencyjna amortyzacja budynków i budowli na wybranych obszarach Polski.

3. Opodatkowanie transakcji zagranicznych – podatek u źródła w 2024

– projekt nowych Objaśnień podatkowych

1. Zasady potrącania podatku u źródła do 2 mln zł i ponad 2 mln zł.
2. Oświadczenie zarządu, zapłata i wniosek o zwrot lub opinia o stosowaniu preferencji.
3. Zmiana przepisów w 2023 odnoszących się do oświadczeń w procedurze pay & refund.
4. Projekt nowych Objaśnień podatkowych w podatku u źródła (25 wrzesień 2023 r).

 4. Podatek minimalny

1. Zasady opodatkowania podatkiem minimalnym.
2. Wyliczenie progu rentowności.
3. Wyliczenie dochodu lub straty.
4. Wyłączenia z opodatkowania – kto nie musi płacić podatku minimalnego z uwagi na charakter podmiotu lub prowadzonej działalności?
5. Próg rentowności w dochodowości grupy spółek powiązanych.
6. Ustalanie podstawy opodatkowania – dwie metody. Przykłady wyliczeń.
7. Odliczenia od podatku minimalnego.

Po szkoleniu na żywo udostępniamy uczestnikom jego nagranie przez 7 dni oraz prezentację do pobrania.

____________

*Ważne – terminy mogą ulegać drobnym korektom.

**Po zakupie sprawdź maila. Jeśli powiadomienie o realizacji zamówienia do Ciebie nie dotrze – napisz. Inny problem z zakupem lub płatnością? Pomożemy. [email protected]

*** Faktura jest wysyłana automatycznie po zaksięgowaniu płatności (w przypadku blika i bramek płatności system wysyła ją właściwie od razu, przy zwykłym przelewie trwa to od 3 do 7 dni, ponieważ ręcznie sprawdzamy wpływ na konto i zatwierdzamy sprzedaż).